¡Llegó la declaración anual para personas morales!

Recuerda que este 31 de marzo de 2026 es la fecha límite para presentar la declaración anual para tu empresa; esto con el fin de cumplir  con el ISR, IVA y DIOT.

¿Qué es ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava las ganancias o ingresos obtenidos por personas físicas y morales (empresas) en un periodo fiscal. Su finalidad es financiar el gasto público y se aplica sobre sueldos, salarios, honorarios, arrendamientos o ganancias empresariales, siendo obligatorio retenerlo del ingreso bruto.

¿Qué es IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una carga fiscal indirecta sobre el consumo de bienes y servicios, pagada por el consumidor final. La tasa en el país es del 16%, aplicable a la mayoría de productos.

¿Qué es DIOT?
La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) en México es una obligación fiscal mensual ante el SAT. Reporta el IVA pagado, retenido y acreditado a proveedores.

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¿Qué necesitas para un correcto cierre fiscal y declaración anual?
‍Es prioritario calcular y presentar una serie de reportes y declaraciones:

• Declaración anual de personas morales: Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta, que resume los ingresos, deducciones y el cálculo del ISR anual.
• Pagos provisionales del ISR: Adelantos mensuales que los contribuyentes realizan a cuenta del impuesto anual que deben pagar al finalizar el ejercicio fiscal. Se presentan de manera mensual. Estos pagos deben ser realizados por las personas morales (empresas) y personas físicas con actividades empresariales, profesionales o arrendamiento. Al presentar la declaración anual, los pagos provisionales ya realizados se restan del monto total del impuesto a pagar. Si se pagó de más, puede haber un saldo a favor que se puede solicitar en devolución o compensación.
• Balance general y estado de resultados: El balance general es un estado financiero que muestra la situación económica de la empresa al cierre del ejercicio fiscal, mientras que el estado de resultados muestra los ingresos, costos y gastos para determinar si la empresa ha tenido ganancias o pérdidas.
• Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI): Todos los CFDI emitidos y recibidos durante el año deben estar correctamente registrados en el sistema del SAT.
• Reporte de nómina: El reporte de nómina es necesario para cumplir con las obligaciones fiscales del ISR sobre salarios y las aportaciones al IMSS.
• Reporte de acuerdos de precios de transferencia: Si la empresa tiene operaciones con partes relacionadas, como subsidiarias, empresas controladas y otras, es necesario presentar el reporte de precios de transferencia. Este tiene como objetivo demostrar que las transacciones entre estas partes se realizaron a precios de mercado.
• Estado de flujo de efectivo: Muestra el movimiento de dinero dentro y fuera de la empresa durante el año fiscal.
• Declaración de la Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT): Debe ser presentada por las empresas que realizan pagos a proveedores  registrados en el RFC a más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el período, o de manera semestral.
• Reporte de inversiones: Las empresas que han invertido en otros negocios o que han realizado adquisiciones de activos importantes, deben presentar un reporte detallado sobre sus inversiones y los gastos asociados.
• Declaración de pagos provisionales de ISR: Estos pagos se realizan generalmente de forma mensual o trimestral, dependiendo del régimen fiscal de la empresa.
• Reporte de beneficios sociales: Reportes sobre sus aportaciones a la seguridad social de los empleados, incluyendo pagos al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), Infonavit (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores), y las aportaciones a Afores.
• Informe de contratos y obligaciones pendientes: Informe que incluya todos los contratos de largo plazo que tenga la empresa (como arrendamientos o préstamos) y las obligaciones fiscales o financieras pendientes de pago al cierre del ejercicio.

Es importante recalcar que la elaboración de estos documentos, además de ser parte del cumplimiento legal, también brindan una mayor estabilidad y claridad en el manejo de las organizaciones. Nos brindan un panorama amplio y claro sobre la situación financiera y las áreas de mejora.

Documentos que faciitan el cierre fiscal
‍Puede apoyar cualquier registro financiero que compruebe ingresos y egresos, así como los comprobantes individuales de cada transacción efectuada.
Algunos de los documentos más relevantes que necesitas son:

• Facturas (CFDI) recibidas y emitidas
• Facturas (tickets) de venta
• Recibos de cobro
• Complementos de pago por facturas emitidas y pagadas de manera diferida
• Comprobantes de pago
• Recibos de nómina
• Comprobantes de devoluciones
• Balances generales
• Estados de resultados
• Cualquier otro registro contable

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